增值税如何负值重分类（增值税税负额怎么计算）

今天给各位分享增值税如何负值重分类的知识，其中也会对增值税税负额怎么计算进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1、请教:关于应交增值税的重分类问题
• 2、对应收或应付科目的负数进行重分类
• 3、审计调整负值重分类调整
• 4、建筑业预交增值税是负数,报表要重分类调整吗?
• 5、应交税费负值重分类到什么会计分录
• 6、应交税费重分类调整分录怎么做呢

请教:关于应交增值税的重分类问题

“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额列示到资产负债表中的“应交税费”项目。

需要的，企业会计准则解释5号在讨论稿里面提到应交税费负数在列报时需重分类至其他流动资产，但正式稿将此要求删除。而证监会对此事项出过相应的公告，并出书明确提到应将其重分类至其他流动资产，因此很多IPO及上市公司按照证监会的要求做重分类处理。

增值税。 资产负债表是区分资产和负债列报的，即属于资产的，在资产栏中列报，属于负债的，在负债栏中列报。应交税费借方余额，例如，增值税留抵税额意味着在日后可以抵扣销项税，可以减少企业资源流出，符合资产的定义，因此，其应当作为一项资产列报，不应作为应交税费红字列报.。企业所得税。

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实务中有些企业对增值税留抵税额等应交税费借方余额作为负债红字列报，有些企业作为资产列报。这就涉及到应交税费借方余额重分类问题。

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。在实际操作中，应交税费有时候出现负数，这时候，可以将应交税费重分类为其他流动资产科目。

对应收或应付科目的负数进行重分类

1、应收应付两个项目如果是负数，应当做重分类调整。应该调整到预收预付。

2、做报表时，其他应收款为负数可以重分类至其他应付款科目。因为其他应收款科目与其他应付款科目为重分类。其他应收款科目放映借方余额；其他应付款科目放映贷方余额。

3、应收账款的负数重分类应该分到预收账款科目。应收账款科目期末余额在借方，反映企业尚未收回的应收账款；如果期末余额在贷方，反映企业预收的账款。

4、资产负债表中其他应付款不可以为负数，如果账面为负数，应调整为其他应收款填入资产负债表。其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付账款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。

5、预收账款科目。 重分类调整的对应科目是应收账款与预收账款、应付账款与预付账款以及其他应收款与其他应付款等，应收账款的负数重分类应该分到预收账款科目， 应收账款科目期末余额在借方，反映企业尚未收回的应收账款，期末余额在贷方，反映企业预收的账款。

审计调整负值重分类调整

重分类调整用于科目期初或期末余额是负值，需要将其负值余额调整到其他科目的情况。

审计调整，审计调整是基于被审计单位账务处理错误进行的调整，举个例子：企业账面挂了一笔预收款，其实已经达到可以确认收入的状态，我们审计人员将预收款冲回，并确认了收入及相关税费和成本。

影响审计报告的可信度。进行负数重分类调整是确保审计报告准确性的关键步骤，不对负数进行重分类调整，审计报告将无法准确反映财务状况，从而严重影响审计报告的可信度。

往来科目负数需要进行重分类调整，应收和预收对应调整，应付和预付对应调整，其他应收和其他应付款对应调整。

重分类调整是对会计报表的重分类。重分类调整调表不调账，即不调整明细账和总账，只调整报表项目余额。在进行年报审计时，审计人员会在底稿中编制重分类分录，除此之外，现在很多财务软件，在编制报表时，就会自动进行重分类，调整报表。

审计重分类：就是在往来款项中，出现负数了，如应收帐款为负数，我们就应该重分类到应付帐款里。这和调整分录是不一样的，调整分录是科目就已经入错了，调到正确的科目。

建筑业预交增值税是负数,报表要重分类调整吗?

1、需要的，企业会计准则解释5号在讨论稿里面提到应交税费负数在列报时需重分类至其他流动资产，但正式稿将此要求删除。而证监会对此事项出过相应的公告，并出书明确提到应将其重分类至其他流动资产，因此很多IPO及上市公司按照证监会的要求做重分类处理。

2、需要调整。应交税费为负数需要查清楚应交税费是负数的原因，究竟是多交税还是少计提税金，也有可能是当期增值税有留抵税额.若是增值税有留抵税额是正常的，不用处理；若是多交税了可向税局提出申请，用来冲抵以后月份的税金；若是少计提了税金，则要补计提。

3、是的，直接调整到其他流动资产100 按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》的规定，根据其余额性质在资产负债表进行列示。其中，对于增值税待抵扣金额，根据其流动性，在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示。

4、增值税是负数，就是应交增值税是借方余额，填纳税申报表时，不要填负号，直接填进项税和销项税，自动显示留抵进项税。填资产负债表时，如果应交税费科目是负数，那么就填负数。

应交税费负值重分类到什么会计分录

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。在实际操作中，应交税费有时候出现负数，这时候，可以将应交税费重分类为其他流动资产科目。

应交税费重分类调整分录是，借：税金及附加，贷：应交税费—某某税款。

需要的，企业会计准则解释5号在讨论稿里面提到应交税费负数在列报时需重分类至其他流动资产，但正式稿将此要求删除。而证监会对此事项出过相应的公告，并出书明确提到应将其重分类至其他流动资产，因此很多IPO及上市公司按照证监会的要求做重分类处理。

企业所得税是负数的原因 企业发生亏损时，企业应当确认相应的递延所得税资产，并且由于亏损企业的应交所得税为零了。那么这时，就会出现所得税费用为负数的情况了。利润表中所得税费用一般情况下是正数。企业有利润后才会交纳所得税，如果是负利润，就不会交所得税。

应交税费重分类调整分录怎么做呢

1、应交税费重分类调整分录是，借：税金及附加，贷：应交税费—某某税款。

2、企业所得税纳税调整账目的会计分录，编写如下：借：利润分配；贷：以前年度损益调整。借：以前年度损益调整；贷：应交税费—企业所得税。借：应交税费—企业所得税；贷：银行存款。

3、企业所得税纳税调整，调表不调账，即在企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，不用调整账目。

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